深圳市深大土木教育基金会财务管理细则

第一章  总则

       第一条 为加强深圳市深大土木教育基金会（以下简称本会）财务管理，规范经费使用，更好规范和执行本会财务管理工作，根据本会财务工作特点，在《深圳市深大土木教育基金会财务管理制度》的基础上，特制订本细则。

       第二条 本细则适用于本会财务部门使用。

       第三条 财务管理遵循量入为出、量力而行、严格控制、提高效益的原则，统一管理，分级负责，定期检查。

       第四条 财务管理的主要任务：

     （一）合理编制本会预算，根据年度工作计划安排，合理使用经费，保障资金运转及本会发展的需要。

     （二）定期依时编制财务报告，如实反映预算执行情况，进行财务运行情况分析。

     （三）健全内部财务管理制度，对本会财务部门的财务活动进行核算和监督。

     （四）加强固定资产管理，防止资产流失。

     （五）建立健全盘点制度： 本会财务部门应定期填报《固定资产盘点表》、《余额核对盘点表》、《备用金盘点表》并提交秘书长，理事长审阅。

       第五条 财务部门负责组织预算的编制、审核、汇总、上报、报告等具体工作，监督各经费使用及管理，提出改进管理的措施和建议。本会财务部门的负责人是财务长即秘书长。

第二章  支出管理

       第六条 本会支出包括两项：行政办公经费、项目经费。

     （一）行政经费的开支：以年度工作计划、经费预算为依据，由秘书长及理事长会签审批使用。

       行政经费包括：为组织和管理业务活动所发生的各项费用，包括理事会经费和行政管理人员的工资、奖金、津贴、福利费、住房公积金、住房补贴、社会保障费、以及办公费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、折旧费、修理费、无形资产摊销费、存货盘亏损失、资产减值损失、因预计负债所产生的损失、聘请中介机构费和应偿还的受赠资产等。

     （二）项目经费的开支：按年度项目计划由理事会集体商议决定后由秘书长及理事长审批使用。

       项目经费包括项目资助费用和项目活动费用。

       项目资助费用：指定投向人群或科研事物的经费。

       项目活动费用：校友会、基金会活动经费。

       第七条 本会项目经费做到专款专用，如需改变项目及用途，除了在理事会获得通过，还需满足民间非营利性组织对于限定性资产结转到非限定性资产的条件要求：

     （一）定向已完成并达到预期效果和目的；

     （二）捐款人同意或项目结余尾款已超过两年；

       第八条 项目拨款实行预算管理。拨款时由经办人填写“深圳市深大土木教育基金会项目拨款审批单”（见附件3）注明预算额度、本次申请拨付额度、经费来源及项目全称等，由经办人签字，财务及本部门负责人依据年度项目预算及合同进行审核、秘书长签字，报理事长批准后方可拨付。项目执行完毕后要及时报帐，结清款项。

第三章  现金管理

       第九条 现金开支范围与标准

       现金开支包括：

     （一）职工工资、津贴、奖金、劳务、志愿者补贴等人力支出；

     （二）因公出差必需的差旅费借支；

     （三）日常办公及用品购买不能以支票支付的开支；

     （四）秘书长批准的其他现金开支。

       现金开支标准：凡本基金会已制定了开支标准，按照本基金会标准执行；本基金会没有制定开支标准，按照国家相关标准执行。

       第十条 现金借款必须遵循以下程序:

     （一）填写借款单(附件1)。借款单由借款人填写并注明借款原因、预计的金额、借款方式及经费类别。因出差预借款的，还应填写“出差申请表”（见附件2），填写出差的相关信息及事由，由经办人提出申请，交由秘书长批准。

     （二）领导审批。“借款凭单”由经办人提出申请，2000元以下（含2000元）经副秘书长审核签字，2000元以上1万元以下（含1万）报秘书长批准，1万以上报理事长批准，将按权限审批后的“借款凭单”到出纳处领取款项（支票）。借款于一个月内提交正式合法单据回财务部门结账，借款两次以上，逾期未结账的原则上不能再办理新的借款。

     （三）借款人执现金借款审批单办理财务借款手续。

      第十一条 现金报销必须遵循以下程序:

     （一）各部门费用报销应在预算范围内开支，由经办人填写“现金报销凭单”（见附件4），填写报销内容、支付方式、经费类别等，项目经费应注明项目名称。在部门权限范围内，2000元以下（含2000元）由副秘书长签字，权限范围外均需报秘书长审批，经财务部专人审核后方可付款。

     （二）员工出差报销差旅费，应填写“外出差费用报销凭单”（见附件5），将凭单上各信息填写完毕后，经部门负责人审核签字报相关领导批准后办理。伙食补助费实行定额包干，每人每天50元，以交通票据时间为准。

     （三）员工在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按照一定的标准清晰准确的粘贴在报销单据的后面，并在附件中写明所附单据的张数。

     （四）原始票据应具备以下条件：

       1.正式发票要素齐全：单位（写明“深圳市深大土木教育基金会”、日期、名称、单价、合计大、小写并加盖税务及单位公章。

       2.特殊情况下，如确实无法取得正式发票，要填制自制原始凭证，要有经办人和部门负责人签名盖章，经财务部、秘书长、理事长批准后方可列支。

       3.成批采购的物品，在取得正式发票的情况下，应附有出售货物单位开具的货物清单并加盖出售单位公章。

       4.购买物资捐赠给单位或个人，在购买物资时应取得出售货物单位开具的正式发票，并附上接收单位或个人的物资签收证明。

     （五）丢失现金、支票和物资的，应书面报告秘书长及理事长，视情况按损失金额（价值）的20%至100%由责任人赔偿。情节严重的，上报本会理事会处理。

第四章  支票管理

       第十二条 现金支票只限于领用备用金及发放工资、奖金、劳务酬金、助困资金等使用，其他事项一律不得领用现金支票。

       第十三条 各部门需领用转帐支票，必需事前填写支票领用单（附件6），写明用途及单位，经批准后向出纳领用，一般限于3天内将支票存根联向出纳注销。

       第十四条 如发现支票退票需作废，必须将第一联加盖印鉴的作废支票归还给出纳，然后进行调换。

       第十五条 财务部门购置公益事业捐赠专用收据，必须作好连号登记。收据存根按会计档案规定保管，不得随意销毁。

       第十六条 借款领取支票必须遵循以下程序：

     （一）借款人须填写支票领用单，逐项认真填写。经部门主管签字，再由秘书长审批签字；

     （二）财务人员核实支票领用单后，按照支票票面项目填写并签发；

     （三）领取支票者在支票领取薄上登记并签字。

       第十七条 报账领取支票必须遵循以下程序：

     （一）报销者将有效发票、单据等粘贴，由财务人员审核，副秘书长审批，秘书长核准后，填写支票领取单。

     （二）财务人员按照票面项目要求填写后签发；

     （三）报销人员在支票领用登记薄上签字。

       第十八条 经办人员在借领支票后，务必在10日内报账。每年12月20日前，已借领的支票必须全部报账，并停止签发新领支票。

第五章  考核评估与监督检查

       第十九条 按照预算和项目管理的要求，本会理事长任期终结时，本会总账需由审计机构进行审计，由秘书长在理事会上通报，经费进行年终结算后，应由财务向该理事会通报。

      第二十条 秘书长、财务部门及综合管理部门每年对各预算执行、经费使用及财务管理情况进行抽查，发现问题及时纠正。对不按预算、不按项目执行以及违反财经纪律的现象坚决制止，及时报告理事会，按有关规定严肃处理。

      第二十一条 接受本会、上级主管部门、审计部门的检查审计时，各部门应积极主动配合。

      第二十二条 如违反有关财经纪律的，由本会综合管理部门查处，情节严重的，报理事会严肃处理。

      第二十三条 本制度由基金会财务部负责解释，自基金会第二届理事会第七次会议通过之日起执行。